RÉMUNÉRATION OU DIVIDENDES ? COMMENT CHOISIR ?

10 Août 2020

Cette question se pose souvent pour les dirigeants également associés de l’entreprise dans laquelle ils exercent leur activité. 

Voici quelques conseils pour vous aider à mieux arbitrer votre choix entre la rémunération, les dividendes ou les deux à la fois.

Dans cet article, nous ne tenons pas compte du cas du gérant majoritaire dont une partie des dividendes peut être assujettie aux cotisations sociales (la partie supérieure à 10% du capital social, des sommes versées en compte courant et des primes d’émission). L’étude doit donc être menée différemment pour un gérant majoritaire.

Commençons par étudier le choix du dirigeant associé qui prend uniquement de la rémunération.

Choisir de prendre de la rémunération: les avantages

Cela permet de bénéficier d’une protection sociale et de l’améliorer en prenant tout sous forme de rémunération, la rémunération et les charges sociales liées permettent de réduire le montant du bénéfice imposable, ce qui est intéressant pour les entreprises fortement imposés.

Le dirigeant peut prendre de la rémunération même si l’entreprise ne réalise aucun bénéfice.

Cela permet de bénéficier d’un revenu régulier versé mensuellement.

Si le dirigeant associé ne possède pas l’intégralité du capital social, c’est un choix qui lui permet de se procurer un revenu sans avoir à verser quoi que ce soit aux autres associés ou actionnaires.

En contrepartie, ce choix présente les inconvénients suivants :

Le choix de la rémunération augmente le poids des charges supportées par l’entreprise.

Les rémunérations, imposés chez le dirigeant dans la catégorie des traitements et salaires, ne permettent pas de bénéficier du prélèvement forfaitaire unique comme pour les dividendes.

Une charge de travail supplémentaire est liée à l’option pour la rémunération : gestion de la paie pour les dirigeants assimilés salariés, relations parfois compliquées et consommatrices de temps pour les dirigeants…

Choisir de prendre des dividendes: les avantages

L’imposition des dividendes est différente, le dirigeant a le choix entre le prélèvement forfaitaire unique et la barème progressif.

Les dividendes permettent d’alléger le poids des charges au niveau de l’entreprise et donc d’augmenter le résultat.

Pour un dirigeant qui est en parallèle salarié d’une autre entreprise, cela permet de ne pas cotiser une seconde fois pour sa protection sociale (sauf dans certains cas pour le gérant majoritaire).

C’est une solution qui permet également de récompenser financièrement les éventuels autres associés ou actionnaires.

En contrepartie des avantages évoqués ci-dessus, les dividendes ont ces inconvénients :

Le dirigeant n’a aucune protection sociale (sauf dans certains cas le gérant majoritaire) et ne valide aucun trimestre de retraite.

Les dividendes supportent un taux de prélèvement sociaux supérieur à celui qui s’applique sur les revenus d’activité.

Ils ne sont possibles que s’il existe des montants distribuables (bénéfices ou réserves).

Les dividendes ne constituent pas une charge déductible et l’imposition du bénéfice est donc plus importante.

Il faut attendre l’approbation des comptes de l’exercice pour obtenir le versement de sa part de dividendes.

Si le dirigeant ne possède pas 100% du capital social, un partie des dividendes ne lui reviendra pas.

Remarque : Attention, un dirigeant qui perçoit des dividendes excessifs par rapport à sa rémunération court un risque de requalification de ces derniers en revenu soumis aux cotisations sociales, notamment si il n’est pas en mesure de justifier d’autres revenus.

Choisir de prendre de la rémunération et des dividendes

Pour les dirigeants associés qui n’ont pas de revenus autres que ceux tirés de leur entreprise, ce choix est intéressant pour plusieurs raisons. 

Cela vous permet :

  • de valider vos trimestres de retraite à condition de prendre au moins 150 SMIC horaire par trimestre (le seuil était de 200 SMIC horaire par trimestre avant 2014),
  • de bénéficier d’une protection sociale sur tous les autres aspects,
  • d’alléger le montant des charges sociales au niveau de l’entreprise (sauf dans certains cas pour les gérants majoritaires),
  • de bénéficier du prélèvement forfaitaire unique sur les dividendes,
  • de réduire, grâce à la rémunération, le montant du bénéfice imposable au niveau de l’entreprise,

Rémunération ou dividendes ? 

Conclusion

Beaucoup de paramètres entrent en compte dans le choix rémunération ou dividendes.

Il est impossible de privilégier systématiquement une de ces deux options. Cette question mérite une étude approfondie qui doit être menée systématiquement pour optimiser l’arbitrage à la fois au niveau de l’entreprise et au niveau du dirigeant lui-même. Votre gestionnaire de patrimoine est le plus apte pour optimiser vos revenus.

N’hésitez plus, nous sommes là pour répondre à vos questions.

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